Hvert år skulle det bli bedre
Fra 2023 til 2025 ble eksternt salg budsjettert for vekst – og leverte under budsjett hvert eneste år. Budsjettet for 2023 forutsatte 14,2 millioner kroner i eksternt salg. Det ble revidert ned 74 prosent. Faktisk salg 2025 endte rundt 3,1 millioner – mot et opprinnelig budsjett på 6,8 millioner. I 2026 la kommunestyret inn 2 millioner mer i eksternt salg enn Bordgleders eget budsjettforslag. Forutsetningen om vekst er ikke forlatt. Den er styrket.
Stolpene viser opprinnelig budsjett, ikke de reviderte tallene. 2023-budsjettet ble underveis revidert ned til 3,6 millioner – en reduksjon på 74 prosent. Faktisk salg er hentet fra årsregnskapene, linjen «Brukerbetaling» i spesifiseringen av driftsbevilgningen. Se den fullstendige oversikten lenger ned.
Referanseåret: 2022
Utgangspunktet er 2022, foretakets beste driftsår: samlede driftsinntekter på 32,7 millioner kroner, hvorav 16,3 millioner kroner var eksternt salg. Fjord1-kontrakten var fremdeles aktiv. Budsjettert eksternt salg for 2022 var 12,4 millioner kroner; faktisk salg oversteg dette med 3,9 millioner kroner.
Men allerede i 2022 ble det klart at Fjord1-kontrakten ville opphøre fra februar 2023. Fjord1 var den klart største eksterne kunden. Bortfallet ble nevnt i den offisielle kommunikasjonen, men uten tallfestet konsekvensanalyse for fremtidige inntekter.
2023: budsjettet som ikke tok inn virkeligheten
Det opprinnelige budsjettet for 2023 forutsatte eksternt salg på 14,2 millioner kroner. Det er høyere enn det budsjetterte – og ikke langt fra det faktisk leverte – i 2022, et år da Fjord1 var aktiv hele året. I 2023 bortfalt Fjord1 allerede i februar.
Underveis ble budsjettet revidert ned til 3,6 millioner kroner, en reduksjon på 74 prosent fra det opprinnelige. Regnskapet oppgir regulert budsjett til 3,43 millioner. Faktisk eksternt salg i 2023 ble 4,3 millioner kroner. Det oversteg det reviderte budsjettet, men var en brøkdel av det opprinnelige.
Hva begrunnelsen for det opprinnelige 14,2-millioners-budsjettet var, fremgår ikke av de tilgjengelige dokumentene. Grunnlaget for veksttallene – konkrete kontrakter, volum, pris, kundepipeline – er ikke synlig i sakspapirene.
2024 og 2025: mønsteret fester seg
I 2024 var budsjettert eksternt salg 5,3 millioner kroner. Faktisk salg ble 3,3 millioner – 38 prosent under budsjett. Årsmeldingen forklarte svikten med forsinket innflytting til nytt kjøkken og «støy» om foretakets fremtid. Det er en delforklaring. Den adresserer ikke hvorfor veksttallene ble satt så høyt to år på rad etter at Fjord1 var tapt.
I 2025 ble det opprinnelige budsjettet for eksternt salg satt til 6,8 millioner kroner – høyere enn noe faktisk levert siden 2022. Budsjettet ble revidert i to omganger: først til 5,82 millioner, deretter til 4,0 millioner i oktober. Faktisk salg endte om lag 870 000 kroner under den siste revisjonen – altså rundt 3,1 millioner kroner. Årsmeldingen for 2025 noterte at «eksternt salg på noen punkt gjekk bra, men at andre markeder tok meir tid enn planlagt».
I 2026-budsjettet la kommunestyret inn 2 millioner kroner mer i eksternt salg enn Bordgleders eget budsjettforslag. Etter tre år med svikt i eksternt salg ble veksttallet altså justert opp, ikke ned.
| År | Oppr. budsjett | Revidert | Faktisk |
|---|---|---|---|
| 2022 | 12,4 mill. | – | 16,3 mill. |
| 2023 | 14,2 mill. | 3,6 mill. | 4,3 mill. |
| 2024 | 5,2 mill. | 5,3 mill. | 3,3 mill. |
| 2025 | 6,8 mill. | 4,0 mill. (okt.) | 3,1 mill. |
Faktisk salg: årsregnskapene 2023–2025, linjen «Brukerbetaling». Tallet for 2022 står som sammenligningstall i årsregnskapet for 2023. Revidert budsjett 2023 er styrets vedtak i mai 2023; regnskapet oppgir regulert budsjett til 3,43 mill.
Hvem satte tallene, og hvordan
Budsjettene ble lagt fram av den BI-utdannede daglige lederen Halvorsen, behandlet i styret og vedtatt av kommunestyret. Det er den formelle kjeden. Den reelle forankringen av veksttallene er ikke dokumentert i de tilgjengelige sakspapirene.
I styresaken om revidert budsjett 2022 sa daglig leder at budsjettet var «ansvarlig», og at overtakelse av leveranser til nordre Kinn var innarbeidet. Hva det konkret innebar for eksternt salg, ble ikke utdypet. Saksframlegget hadde «IA» under bakgrunn, saksopplysninger, vurderinger, økonomiske konsekvenser og kilder – det samme mønsteret som i sak 143/23 et år senere. Konkrete forutsetninger om kundegrunnlag, kontraktsstatus eller prisvolum er ikke synlige i noen av de gjennomgåtte budsjettsakene.
Det betyr ikke nødvendigvis at tallene var ubegrunnet internt. Det betyr at begrunnelsen ikke er etterprøvbar i de dokumentene som foreligger. For et kommunalt foretak der kommunestyret er øverste eier, er det en grunnleggende svakhet: folkevalgte ble bedt om å godkjenne budsjetter uten at forutsetningene for den viktigste inntektslinjen var synlig. Hvert år. Og hvert år var svaret: vedtatt.
Hva som ble gjort underveis
I 2022 bemerket styret at driften gikk bra og at de var fornøyde med resultatet. Svikt i eksternt salg ble ikke løftet som et strukturelt problem – fordi salget faktisk var høyt det året. I 2023 ble budsjettet revidert kraftig ned, men reaksjonen på den opprinnelige budsjettsprekken er ikke godt dokumentert i styreprotokollene fra det materialet som er gjennomgått. Kontrollutvalget registrerte i 2023 manglende avtale med kommunen og usikkerhet rundt nytt kjøkken som risikopunkter, men anbefalte likevel godkjenning. I 2024 ble svikten i eksternt salg for første gang tydelig formulert som et hovedproblem i den offisielle kommunikasjonen. I 2025 krevde styret for første gang en konkret tiltaksplan for inntektsinndekning med tertialvis rapportering.
Det er tre år fra mønsteret ble synlig til styret krevde en konkret plan. Og da planen endelig ble krevd, var faktisk salg allerede fire ganger lavere enn det økonomiplanens veksttall la til grunn.
Fra 2023 til 2025 ble eksternt salg budsjettert langt høyere enn det som ble levert – hvert eneste år. Det opprinnelige 2023-budsjettet forutsatte 14,2 millioner i eksternt salg samme år som Fjord1-kontrakten bortfalt. I 2025 ble budsjettet satt høyere enn noe faktisk levert de to foregående år. Grunnlaget for veksttallene er ikke dokumentert i de tilgjengelige sakspapirene – verken som kontrakter, kundeoversikter eller markedsanalyser. Det ble ikke korrigert som premiss før i 2025 – og ser ut til å videreføres i 2026.
Rettelse
Eksternt salg for 2022 og 2023 var oppgitt som beregnede anslag på om lag 17,5 og 5,4 millioner kroner, ut fra årsmeldingenes andel av inntekter fra andre enn kommunen. Årsregnskapene viser 16 292 697 kroner i 2022 og 4 320 622 kroner i 2023. Tallene, figuren og tabellen er rettet. Konklusjonene står: salget lå over budsjett i 2022 og langt under opprinnelig budsjett i 2023. I figuren sto opprinnelig budsjett for 2024 som 5,3 millioner; det er det regulerte budsjettet. Opprinnelig budsjett var 5,2 millioner. Tabellen er rettet på samme måte.
Rettet 22. september 2026.
Se også: Pengene · Planverk · Sagt vs. gjort
Nyhetsbrev
Første tirsdag i måneden sender jeg ut det viktigste fra dokumentene: nye funn, nye svar fra kommunen, og hva som er på vei. Ingenting annet.
Støtt arbeidet
Det står ingen redaksjon bak dette. Jeg betaler selv for tiden som går med til innsynskrav og lesing av dokumenter. Vil du bidra, kan du vippse et beløp du velger selv.