Bordgleder KF: årsregnskap 2023
Netto driftsresultat –10 054 kr. Inntektene falt med 33 prosent fra toppåret 2022. Det offisielle resultatet var nær null, men et underliggende budsjettavvik på nesten 850 000 kroner ble dekket av regnskapstekniske justeringer og et omstridt krav holdt utenfor resultatet.
Nøkkeltall 2023
Hvor dette året hører hjemme
2023 er året der konsekvensene av 2022 slo inn. Fjord1-kontrakten var borte, og inntektene falt med en tredjedel. Det offisielle resultatet på –10 054 kroner ga inntrykk av at foretaket akkurat gikk i null, men det reelle budsjettavviket var nesten 850 000 kroner – dekket inn gjennom regnskapstekniske justeringer og et omstridt krav holdt utenfor resultatet. Kommuneavhengigheten steg til 75 prosent, men det fantes fortsatt ingen signert avtale med kommunen. Samme høst vedtok kommunestyret å investere i nytt kjøkken for 7,3 millioner kroner – en beslutning som fordoblet gjelden i 2024.
Vurdering
Inntektsfallet
Det offisielle netto driftsresultatet på –10 054 kroner gir inntrykk av et nesten-balansert regnskap. Bak dette tallet lå et inntektsfall på 33 prosent – fra 32,7 til 21,8 millioner kroner – som primært skyldtes at Fjord1-kontrakten bortfalt og at det eksterne salget ble langt lavere enn budsjettert. Opprinnelig budsjett forutsatte eksternt salg på 14,2 millioner kroner; revidert budsjett ble satt ned til 3,6 millioner. Faktisk eksternt salg for 2023 er ikke selvstendig oppgitt, men kommuneavhengigheten steg til 75,4 prosent.
Underliggende budsjettavvik
Det reelle budsjettavviket – før regnskapstekniske disposisjoner – var på 847 054 kroner. Dette ble dekket gjennom periodisering og ved at et omstridt krav på 257 951 kroner ble holdt bevisst utenfor regnskapsresultatet. Styret antydet i årsmeldingen at resultatet «egentlig» kunne vært positivt dersom periodiseringen var gjort annerledes.
Det omstridte kravet
Et krav på 257 951 kroner mot en ekstern part ble ikke inntektsført. Styret begrunnet dette med at kravet var under tvist. Kontrollutvalget registrerte at dette valget hadde direkte innvirkning på det rapporterte resultatet. Kravet er ikke dokumentert nærmere i de offentlig tilgjengelige dokumentene.
Kommuneavhengighet uten avtale
Over tre fjerdedeler av inntektene – 75,4 prosent – kom fra Kinn kommune. En slik konsentrasjon mot én oppdragsgiver er i seg selv en risikofaktor. Mer alvorlig er det at det fortsatt ikke forelå en signert skriftlig avtale om pris, omfang og vilkår. Foretaket drev på et avtalerettslig usikkert grunnlag overfor sin klart viktigste inntektskilde.
Gjeld og egenkapital
Egenkapitalen var ved utgangen av 2023 på 3,3 millioner kroner – den høyeste i perioden – blant annet som følge av oppbyggingen fra overskuddsårene 2021 og 2022. Det ble tatt opp ny langsiktig gjeld på 757 548 kroner. Total langsiktig gjeld var 7,2 millioner kroner. Denne gjelden økte kraftig i 2024 som følge av kjøkkeninvesteringen.
Kontrollutvalgets vurdering
Kontrollutvalget påpekte at årsmeldingens bilde av situasjonen ikke fullt ut oppfylte kommunelovens krav om reell analyse av den økonomiske utviklingen. Særlig ble det bemerket at fraværet av en signert avtale med kommunen og det store inntektsfallet ikke var tilstrekkelig analysert.
Kort konklusjon: 2023 er et år der det offisielle nøkkeltallets nærhet til null skjuler et mer krevende bilde: inntektene falt med en tredjedel, budsjettavviket var nesten 850 000 kroner, og foretaket drev fortsatt uten signert avtale med sin dominerende oppdragsgiver. Egenkapitalen var fortsatt positiv, men var i ferd med å bli satt under press.
→ Se i kronologien · → Sagt vs. gjort
Røysting: Innstilling frå formannskapet samrøystes vedteke.
Vedtak: Kinn kommunestyre godkjenner årsrekneskap og årsmelding 2023 for Bordgleder Kinn kommune KF slik dei ligg føre.