Bordgleder KF: årsregnskap 2024
Netto driftsresultat –2 584 763 kr. Foretakets klart svakeste år. Disposisjonsfondet ble tømt til null, arbeidskapitalen ble negativ for første gang, og langsiktig gjeld ble fordoblet til 15 millioner kroner. Eksternt salg var for tredje år på rad langt under budsjett.
Nøkkeltall 2024
Hvor dette året hører hjemme
Alt som hadde bygget seg opp siden 2020 slo ut i 2024. Disposisjonsfondet ble tømt til null. Egenkapitalen falt 86 prosent på ett år. Arbeidskapitalen ble negativ for første gang. Gjelden ble fordoblet til 15 millioner kroner på grunn av kjøkkeninvesteringen som kommunestyret vedtok i 2023. Det eksterne salget sviktet for tredje år på rad – til tross for at budsjettet igjen forutsatte vekst. Lønnskostnadene overskred budsjettet med nesten 2 millioner. Det var dette året en formell avtale med kommunen endelig kom på plass, i oktober – etter flere år uten. Og det var dette året feilen i arbeidsgiveravgiften fra 2021 endelig ble oppdaget og belastet regnskapet.
Vurdering
Omfanget av underskuddet
Underskuddet på 2 584 763 kroner var om lag 3 millioner kroner dårligere enn budsjettert. Budsjettert netto driftsresultat var +400 000 kroner – det faktiske resultatet ble negativt med 2,58 millioner. Dette er foretakets klart største enkeltårsunderskudd i perioden 2020–2025.
Inntektssvikt
Driftsinntektene på 14,49 millioner kroner var 56 prosent lavere enn toppåret 2022. Det eksterne salget endte på 3,3 millioner kroner mot budsjettert 5,3 millioner – et avvik på 2 millioner, som er tredje år på rad med vesentlig svikt i det planlagte eksternmarkedet. Inntektssvikten kan ikke forklares med gulvproblemene alene.
Lønnskostnader
Lønnskostnadene overskred budsjettet med 1 941 789 kroner. Dette er en overskridelse av en størrelse som alene ville vært tilstrekkelig til å snu et marginalt positivt resultat til et betydelig underskudd. Lønnsoverskridelsen er ikke begrunnet med forsinkelsen knyttet til det nye kjøkkenet i den offisielle kommunikasjonen.
Kjøkkeninvesteringen og gjeldsveksten
Kommunestyret vedtok i 2023 å investere i nytt kjøkken for 7 375 095 kroner. Investeringen ble finansiert ved låneopptak, og er den direkte årsaken til at langsiktig gjeld ble fordoblet fra 7,2 til 15,0 millioner kroner på ett år. Når inntektene sviktet, ble betjeningsevnen for denne gjelden raskt kritisk.
Disposisjonsfond og egenkapital
Disposisjonsfondet ble fullstendig tømt i 2024. Egenkapitalen falt fra 3,3 millioner kroner i 2023 til 366 000 kroner – en reduksjon på 86 prosent på ett år. Arbeidskapitalen ble negativ for første gang: –308 505 kroner. Det innebærer at foretakets kortsiktige forpliktelser oversteg dets kortsiktige eiendeler.
Etterbetalt arbeidsgiveravgift
Feilen i arbeidsgiveravgiften som hadde oppstått i 2021 og blitt videreført i 2022 og 2023, ble belastet 2024-regnskapet med ca. 300 000 kroner. At en slik feil kunne gå uoppdaget i tre år, indikerer svakheter i den løpende lønnsadministrasjonen.
Signert avtale
En formell avtale med Kinn kommune om levering av mat og tjenester kom på plass i oktober 2024 – etter at foretaket i flere år hadde drevet uten slik avtale.
Revisjon og kontrollutvalg
Revisor avga beretning der den alvorlige finansielle situasjonen ble dokumentert. Kontrollutvalget registrerte den kritiske utviklingen og påpekte at kommunestyret burde ha mottatt tidligere og tydeligere varsler om risikoen.
Kort konklusjon: 2024 representerer et brudd i foretakets finansielle stilling. Disposisjonsfondet er borte, egenkapitalen er nær null, arbeidskapitalen er negativ, og gjelden er fordoblet. Både inntektssvikten og lønnsoverskridelsen var av en størrelse som var varslet – eksternt salg hadde sviktet to år på rad, og sykefraværet hadde vært høyt. Likevel ble budsjett og plan lagt uten at disse strukturelle risikoene ble håndtert i tide.
→ Se i kronologien · → Sagt vs. gjort
Røysting: Innstilling frå formannskapet samrøystes vedteke.
Vedtak: Kinn kommunestyre godkjenner årsrekneskap og årsmelding 2024 for Bordgleder Kinn kommune KF slik dei ligg føre.